IR-2023-193，2023 年 10 月 19 日
华府 — 美国国税局致力于保护小型企业和机构免受诈骗，于今天宣布了一项特殊撤回流程的细节，以帮助那些申请了员工留任税收抵免 (ERC) 并担心不符合规定的人。
这一新的撤回选项允许已提交了员工留任税收抵免申请但尚未收到退税的某些雇主撤回申请，从而避免在未来偿还款项、利息和罚款。雇主如果提交了员工留任税收抵免申请且仍在处理中，可以撤回其申请，并避免获得不符合资格的退税的可能性。
国税局设立撤回选项是为了帮助小企业主以及其他由于受到员工留任税收抵免营销人员与推广人压力或被其误导而提交了不合格申请的人。撤回的申请将被视为从未提交过。国税局不会处以罚款或利息。
那些故意提交欺诈性申请以及协助或共谋此类行为的人应注意，撤回欺诈性申请不会豁免他们受到可能的刑事调查和起诉。
“国税局致力于帮助被员工留任税收抵免激进营销而蛊惑的小企业和其他人。” 美国国税局局长Danny Werfel表示，“这些激进营销手段损害了善意的企业和机构，他们当中有些正在重新思考他们的申请。我们想给这些纳税人一条出路。撤回选项可以让有未决申请的雇主避免未来的麻烦，我们鼓励他们仔细审阅此撤回选项和要求。国税局继续敦促纳税人就这一复杂的税收抵免咨询值得信赖的税务专业人士，而不是营销公司。”
员工留任税收抵免（也被成为ERC或ERTC）在正确申请的情况下，一项可退税的税收抵免，专为在新冠疫情期间继续支付员工工资的企业设计，这些企业其业务运营由于政府下令而全部或部分暂停，或者在资格期内总收入大幅下降。该抵免不适用于个人。
员工留任税收抵免是一项复杂的抵免，帮助在新冠疫情期间受到冲击的企业并有精确要求，自9月中旬以来，国税局在该项目中已收到约360万份税收抵免申请。
国税局7月份表示，正在将合规执行工作的重点转移到审查员工留任税收抵免申请上，包括加强对推广人和提交可疑申请的企业的审计工作和刑事调查。国税局正在处理数百起刑事案件，数千件员工留任税收抵免申请已转交审计。
新的撤消流程是在9月14日宣布立即暂停处理新的员工留任税收抵免申请之后推出的。在出现了大量不符合条件的员工留任税收抵免申请之后，这项申请暂停将至少将持续到今年年底。在暂停期内，9月14日之前提交的申请的付款将继续进行，但由于合规审查更加详尽，付款速度会放缓。随着更严格的合规审查到位，现有的员工留任税收抵免申请将从90天的标准处理目标延长到180天，如果申请面临进一步审查或审计，则时间会更长。国税局还可能向纳税人索要额外文件，以确保申请合法。
加强对暂停之前所提交的现有申请的合规审查对于防止欺诈至关重要，同时也可以保护企业和机构免受推广人推动的不良申请所带来的罚款或利息支付。
国税局继续提醒纳税人在申请员工留任税收抵免之前要格外小心，因为营销人员和诈骗者仍在持续激进地推动。
国税局还在制定指南，以帮助那些被误导而申请员工留任税收抵免并已收到付款的雇主。更多细节将于今年秋天公布。
谁可以要求撤回员工留任税收抵免申请
雇主如果满足以下所有条件，就可以使用员工留任税收抵免申请撤回流程：
• 他们在调整后就业税表（表格941-X、943-X、944-X、CT-1X）上提出的申请。
• 他们提交调整后税表只是为了申请员工留任税收抵免，并且没有进行其他调整。
• 他们想要撤回其员工留任税收抵免申请的全部金额。
• 国税局尚未支付其申请额，或国税局已支付其申请额，但他们尚未兑现或存储退税支票。
没有资格使用撤回流程的纳税人可以通过提交修正税表来减少或去除其员工留任税收抵免申请。详细信息，请参阅《修改员工留任税收抵免申请 – 员工留任税收抵免常见问题解答中的修改税表部分》。
如何撤回员工留任税收抵免申请
纳税人想要使用申请撤回程序，应仔细遵照IRS.gov/withdrawmyERC上的特别说明来操作，概述如下。
• 纳税人如果是使用专业薪资公司提交的员工留任税收抵免申请，应咨询该薪资公司。薪资公司可能需要为纳税人提交撤回申请，具体取决于纳税人的员工留任税收抵免申请是单独提交还是与其他人批量提交。
• 纳税人如果是自行提交的员工留任税收抵免申请、尚未收到、兑现或存入退税支票且未收到其申请被审计的通知，则应使用电脑或移动设备将撤回请求传真至国税局。国税局设立了专门的传真热线来接收撤回申请。这使得国税局能够在退税获得批准之前停止处理。无法使用电脑或移动设备来传真撤回申请的纳税人可以邮寄申请，但这需要更长的时间才能让国税局收到。
• 雇主如果被通知接受审计，可以向指定的审计员发送撤回请求，或者在未指定审计员的情况下对审计通知做出回复。
那些收到退税支票但尚未兑现或存入的人，仍然可以撤回申请。他们应按照IRS.gov/withdrawmyERC上的说明邮寄撤回申请和作废支票。
即将举行的网络研讨会和其它有帮助的资源
税务专业人士和其他人员可以注册参加11月2日的国税局网络研讨会（英文）“员工留任税收抵免：有关暂停申请的最新信息、以及撤回或更正先前提交申请的选项”。无法参加的人可以稍后查看录播。
国税局上个月公布了一份新的问答（英文）清单，以帮助纳税人了解他们是否有资格获得税收抵免。此后，国税局将该清单发展成为一项交互式IRS.gov功能，来帮助雇主以及与其合作的税务专业人士检查潜在的员工留任税收抵免资格。
国税局还继续鼓励雇主寻找了解复杂的员工留任税收抵免规则的、值得信赖的税务专业人士，而不是听信那些试图利用诚实的纳税人来获取高额分成代理费的推广人或营销人员。
诈骗者的新手段
在9月14日宣布暂停之后，营销人员和诈骗者已经修改了他们的员工留任税收抵免宣传手段。一些人正在鼓动提交员工留任税收抵免申请的雇主同意支付昂贵的预付贷款，以期获得退税。国税局敦促纳税人避免这些贷款，并了解员工留任税收抵免诈骗的警示信号（英文）。
更多信息
有关员工留任税收抵免撤回流程的更多详情，请参阅情况单2023-24（英文）
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