2024年401(k)限额增至23,000美元，个人退休账户限额增至7,000美

IR-2023-203，2023 年 11 月 1 日

华府 — 美国国税局今天宣布，个人可以在2024年为其 401(k)计划供款的额度已从2023年的22,500美元增加到23,000美元。

国税局今天还在第2023-75号通知（英文）中发布了影响美元限制的所有生活成本调整的技术指南，可用于2024纳税年度的养老金计划和其它退休相关事项。

2024年的变化要点
参加401(k)、403(b)、大多数457计划和联邦政府节俭储蓄计划的员工供款限额从22,500美元增加到23,000美元。

个人退休账户 (IRA) 的年度供款限额从6,500美元增加到7,000美元。依据《2022年SECURE 2.0法案》(SECURE 2.0)，对50岁及以上个人的IRA追加供款限额进行了修订，纳入了年度生活费用调整，但2024年仍为1,000美元。

参与401(k)、403(b)、大多数457计划和联邦政府节俭储蓄计划的50岁及以上员工的2024年追加供款限额仍然为7,500美元。因此，从2024年开始，50岁及以上的401(k)、403(b)、大多数457计划和联邦政府节俭储蓄计划的参与者最多可以供款30,500美元。 50岁及以上参加SIMPLE计划的员工的2024年追加供款限额仍然为3500美元。

确定是否有资格向传统个人退休账户 (IRA) 进行可扣除供款、向罗斯IRA供款以及申请储蓄者抵免优惠的收入范围，在2024年均有所增加。

如果纳税人满足某些条件，可以对传统IRA的供款进行扣除。如果纳税人或纳税人的配偶在该年内有加入工作中的退休计划，则根据报税身份和收入，扣除额可能会减少或逐步撤销，直至取消。（如果纳税人和配偶均未在工作中加入退休计划，则逐步撤销扣除额不适用。）以下为2024年的逐步撤销范围：
· 加入了工作单位退休计划的单身纳税人，逐步撤销范围从73,000美元至83,000美元，增加到 77,000美元至87,000美元之间。
· 已婚联合申报的夫妇，如果为IRA供款的配偶有加入工作单位退休计划，则逐步撤销范围从116,000美元至136,000 美元，增加到123,000 美元至143,000 美元之间。
· 没有加入工作单位退休计划但其配偶有加入工作单位退休计划的供款人，逐步撤销范围从218,000美元至228,000 美元，增加到 230,000 美元至 240,000 美元之间。
· 加入了工作单位退休计划的已婚单独申报的个人，逐步撤销范围不受年度生活成本调整的影响，并且保持在0至10,000美元之间。
向罗斯IRA供款的单身与户主身份纳税人，收入逐步撤销范围从138,000 美元至153,000 美元，增加到146,000 美元至161,000 美元之间。已婚共同申报的夫妇，收入逐步撤销范围从 218,000 美元至 228,000 美元，增加到 230,000 美元至 240,000 美元之间。向罗斯IRA供款的已婚单独申报的个人，逐步撤销范围不受年度生活费用调整的影响，保持在0至10,000美元之间。

中低等收入员工的储蓄者抵免优惠（也称为退休储蓄供款抵免优惠）收入限额，如果是已婚联合申报，从73,000 美元增至76,500 美元；户主的话，从54,750 美元增至57,375 美元；单身和已婚单独申报的话，从36,500 美元增至38,250 美元。

个人可以为其SIMPLE退休账户供款的金额从15,500美元增加到16,000美元。

依据SECURE 2.0所做的其它更改如下：
· 合格长寿年金合同的保费限额为200,000 美元。 2024 年，此限额仍为200,000美元。
· 增加了对慈善分配的可扣税限额的调整。2024 年，此限额将从100,000美元增加到105,000 美元。
· 为受托人直接从个人退休账户向利益分割实体进行分配的一次性选择处理，增加了可扣税限额。 2024 年，此限额将从 50,000 美元增加到 53,000 美元。
有关2024年这些和其他与退休相关的生活成本调整的详细信息，请参见IRS.gov上的第2023-75号通知（英文）。